Triptico tema 4 grupo 3

Universidad de Oriente

Núcleo Bolívar

Unidad experimental Puerto Ordaz

Cátedra: Auditoria 1 sección 1

PROCESO DE PRUEBA Y EXAMEN DE EVIDENCIA

PROFESOR: Rene Rojas

BACHILLERES: Roxinar vera

                               Hersys bravo

                               Hendri Rodriguez

                               Pedro Castillo

Ciudad Guayana junio 2017

DEFINICIONES:

PRUEBA: Según información tomada de la página de gestiopolis.com, “son técnicas o procedimientos que utiliza el auditor para la obtención de evidencia comprobatoria.

EVIDENCIA: La NIA número 8: Evidencia de Auditoría sección 500, es definida la evidencia de auditoría de la siguiente manera: “significa la información obtenida por el auditor para llegar a las conclusiones sobre las que se basa la opinión de auditoría.

TIPOS DE EVIDENCIA:

v  Control interno como evidencia

v  Evidencia física y documental

v  Registros contables

v  Los cálculos como evidencia

v  Comparaciones e índices como evidencia.

CONFIABILIDAD DE LA EVIDENCIA:

La NIA 8, referente a la Evidencia de Auditoría S 500, Dice que la confiabilidad de la evidencia de auditoría es influenciada por su fuente: interna o externa, y por su naturaleza: visual, documentaria u oral.

Las siguientes generalizaciones ayudarán para evaluar la confiabilidad de la evidencia de auditoría:

v  La evidencia de auditoría de fuentes externas.

v  La evidencia de auditoría generada internamente.

v  La evidencia de auditoría obtenida directamente por el auditor.

v  La evidencia de auditoría obtenida en forma de documentos y representaciones escritas.

TECNICAS DE AUDITORIA: Son métodos prácticos de investigación y prueba que utiliza el contador para comprobar la información financiera que le permite dar su opinión profesional.

Las técnicas de auditoria son:

Estudio general: se refiere a las características generales de la empresa.

Análisis: agrupación de los elementos que forman una partida.

Inspección: examen físico de los bienes materiales o documentos.

Confirmación: obtención de una comunicación escrita.

Investigación: obtención de información, datos de los funcionarios y empleados de la empresa.

Declaración: manifestación por escrito del resultado de las investigaciones realizadas.

Certificación: obtención de un documento que asegura la verdad de un hecho. Y  Calculo: verificación matemática de una partida.

PRUEBAS SELECTIVAS:

Es un método mediante el cual se obtienen conclusiones de las características de un conjunto de  partidas.

Dichas pruebas Pueden ser:

De Cumplimiento: procedimientos aplicados para obtener una mejor compresión de los controles existentes en la organización.

Sustantivas: Pruebas aplicadas en búsqueda de sustentar las cifras en los estados financieros.

 MUESTREO ESTADISTICO:

Es aquel en el que la determinación del tamaño de la muestra, la selección de las partidas que la integran y la evaluación de los resultados, se hace por métodos matemáticos basados en el cálculo de probabilidades.

Importancia del muestreo estadístico:

Es importante en auditoria porque le permite hacer su trabajo con menor costo y en menor tiempo.

Ventajas del Muestreo Estadístico:

Cuando se aplica el muestreo estadístico, el tamaño de la muestra puede determinarse usando ya sea la teoría de la probabilidad o el juicio profesional.

A menudo, si bien el enfoque adoptado no cumple con la definición de muestreo estadístico, se usan elementos de un enfoque estadístico.

Aplicar las técnicas de muestreo estadístico a la auditoría, es una forma de evaluar una partida sin necesidad de aplicar procedimientos de auditoría a todos los integrantes de dicha partida.

En la selección al azar del muestreo estadístico, todas las partidas de la población tienen una oportunidad igual de selección.

Elementos asociados al muestreo:

Importancia Relativa: Se considera que una partida tiene importancia relativa cuando mediante su inclusión o exclusión, o un cambio en su presentación, en su valuación, o en su descripción pudiera modificar sustancialmente la interpretación de la información financiera.

Riesgo Probable: surge de la posibilidad de que la conclusión del auditor, basada en una muestra, puede ser diferente de la conclusión que se alcanzaría si la población completa se sujetara al mismo procedimiento de auditoria.