Universidad De Oriente
Núcleo - Bolívar
Unidad Experimental Puerto Ordaz
Auditoria 1
Sección 01
Auditoria
Profesor:
Bachiller:
Rene Rojas
Natera Cynthia
C.I:19.301.634
Ciudad Guayana, 2017
La Auditoría
puede definirse como un proceso sistemático para obtener y evaluar de manera
objetiva las evidencias relacionadas con informes sobre actividades económicas
y otros acontecimientos relacionados, cuyo fin consiste en determinar el grado
de correspondencia del contenido informativo con las evidencias que le dieron
origen, así como establecer si dichos informes se han elaborado observando los
principios establecidos para el caso.
Por
otra parte la Auditoría constituye una herramienta de control y supervisión que
contribuye a la creación de una cultura de la disciplina de la organización y
permite descubrir fallas en las estructuras o vulnerabilidades existentes en la
organización.
Las
auditorias en los negocios son muy importantes, por cuanto la gerencia sin la
práctica de una auditoria no tiene plena seguridad de que los datos económicos
registrados realmente son verdaderos y confiables. Es la auditoria que define
con bastante razonabilidad, la situación real de la empresa.
De
acuerdo con la filiación del auditor, las Auditorías se clasifican:
·
Auditoría Externa, que comprende la auditoría estatal y la auditoría
independiente.
·
Auditoría Interna.
Auditoría
Externa:
Es
el examen o verificación de las transacciones, cuentas, informaciones, o
estados financieros, correspondientes a un período, evaluando la conformidad o
cumplimiento de las disposiciones legales o internas vigentes en el sistema de
control interno contable. Se practica por profesionales facultados, que no son
empleados de la organización cuyas afirmaciones o declaraciones auditan.
Además,
examina y evalúa la planificación, organización, dirección y control interno
administrativo, la economía y eficiencia con que se han empleado los recursos
humanos, materiales y financieros, así como el resultado de las operaciones
previstas a fin de determinar si se han alcanzado las metas propuestas.
Auditoria
Interna:
La
auditoría interna es una actividad independiente y objetiva de supervisión y
consultoría diseñada para agregar valor y mejorar las operaciones de una
organización. Ayuda a una organización a cumplir sus objetivos aportando un
enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los
procesos de gestión de riesgos, control y gobierno.
La
auditoría interna es un catalizador para mejorar los controles de gobierno de
la organización, gestión y administración de riesgos, proporcionando una visión
y recomendaciones basadas en el análisis y la evaluación de los datos y
procesos de negocio. Con el compromiso con la integridad y la rendición de
cuentas, la auditoría interna proporciona valor a los órganos rectores y la
administración superior como una fuente objetiva de asesoramiento
independiente. Profesionales llamados auditores internos son empleados por las
organizaciones para llevar a cabo la actividad de auditoría interna.
Etapas
de la Auditoría
Todas
las etapas de la Auditoría son muy importantes y por tal motivo no debemos
escapar ninguna en el proceso de Auditoría, las mismas se comprenden en cinco
partes y son las siguientes:
·
Exploración
La
exploración es la etapa en la cual se realiza el estudio o examen previo al
inicio de la Auditoría con el propósito de conocer en detalle las
características de la entidad a auditar para tener los elementos necesarios que
permitan un adecuado planeamiento del trabajo a realizar y dirigirlo hacia las
cuestiones que resulten de mayor interés de acuerdo con los objetivos
previstos.
·
Planeamiento
El
trabajo fundamental en esta etapa es el definir la estrategia que se debe
seguir en la Auditoría a acometer.
Lo
anterior conlleva planear los temas que se deben ejecutar, de manera que
aseguren la realización de una Auditoría de alta calidad y que se logre con la
economía, eficiencia, eficacia y prontitud debidas.
Partiendo
de los objetivos y alcance previstos para la Auditoría y considerando toda la
información obtenida y conocimientos adquiridos sobre la entidad en la etapa de
exploración, el jefe de grupo procede a planear las tareas a desarrollar y
comprobaciones necesarias para alcanzar los objetivos de la Auditoría.
·
Supervisión
El
propósito esencial de la supervisión es asegurar el cumplimiento de los
objetivos de la Auditoría y la calidad razonable del trabajo. Una supervisión y
un control adecuados de la Auditoría son necesarios en todos los casos y en
todas las etapas del trabajo, desde la exploración hasta la emisión del informe
y su análisis con los factores de la entidad auditada.
·
Ejecución
El
propósito fundamental de esta etapa es recopilar las pruebas que sustenten las opiniones
del auditor en cuanto al trabajo realizado, es la fase, por decir de alguna
manera, del trabajo de campo, esta depende grandemente del grado de profundidad
con que se hayan realizado las dos etapas anteriores, en esta se elaboran los
Papeles de Trabajo y las hojas de nota, instrumentos que respaldan
excepcionalmente la opinión del auditor actuante.
·
Informe
En
esta etapa el Auditor se dedica a formalizar en un documento los resultados a
los cuales llegaron los auditores en la Auditoría ejecutada y demás
verificaciones vinculadas con el trabajo realizado.
Comunicar
los resultados al máximo nivel de dirección de la entidad auditada y otras
instancias administrativas, así como a las autoridades que correspondan, cuando
esto proceda.
El
informe parte de los resúmenes de los temas y de las Actas de Notificación de
los Resultados de Auditoría (parciales) que se vayan elaborando y analizando
con los auditados, respectivamente, en el transcurso de la Auditoría.
La
elaboración del informe final de Auditoría es una de las fases más importante y
compleja de la Auditoría, por lo que requiere de extremo cuidado en su
confección.
El
informe de Auditoría debe tener un formato uniforme y estar dividido por
secciones para facilitar al lector una rápida ubicación del contenido de cada
una de ellas.
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