UNIDAD EXPERIMENTAL PUERTO ORDAZ
CÁTEDRA: AUDITORIA I
SECCIÓN: 01
SAN FÉLIX EDO-
|
ENSAYO
DE LA AUDITORIA
|
PROFESOR:
BACHILLER:
RENE ROJAS VILLARROEL
NAYBELIS
C.I.: 24.522.719
CIUDAD GUAYANA JUNIO 2017
INTRODUCCIÓN
Establecer una auditoria es un aspecto importante en
la seguridad para supervisar la creación o la modificación de aspectos que
permite hacer un seguimiento de los posibles problemas de seguridad y también
ayuda a asegurar la responsabilidad del usuario y se puede proporcionar pruebas
en caso de producirse una infracción en la seguridad.
Es decir la auditoria es un instrumento de gestión donde se aplica una
evaluación sistemática, documentada y objetiva de los procedimientos en una
empresa, para corroborar el cumplimiento y control de los mismos.
Auditoria tiene como objeto averiguar la exactitud, integridad y
autenticidad de los estados financieros. Su principal tarea es
la adecuación y fiabilidad de los sistemas de información y de las políticas y
procedimientos operativos existentes en los distintos departamentos de la
empresa.
La podemos clasificar en Externa e Interna, donde la externa es aplicada
por un administrador externo o ajeno a la entidad y la interna por un
administrador que forma parte de la entidad jerárquica de la
misma. La diferencia esencial entre la auditoria interna y externa,
se basa en el alance del examen que cada una realiza en la empresa.
El auditor, quien es la persona encargada de
aplicarla, deberá de ser un profesional con conocimientos y experiencias en
auditoria y administración, debe ser siempre profesional, esmerado y entregado.
AUDITORIA
Es un examen que
pretende servir de base para expresar una opinión sobre la racionabilidad,
consistencia y apego a los principios de contabilidad generalmente aceptados, de estados financieros preparados por una
empresa o por otra entidad para su presentación al público o a otras partes
interesadas.
La auditoria
se clasifica según su objeto o la finalidad que se persigue; según el sujeto que
la realiza; según el ámbito de aplicación según el alcance, y desde el punto de
vista que la motiva.
Existen diversos tipos de auditoria los
cuales son la auditoria de estados financieros, la auditoria operacional y la
auditoria de cumplimiento.
La auditoria financiera tiene
como objetivo principal, dictaminar sobre la razonabilidad de los
estados financieros preparados por la administración de las entidades
públicas. Para aumentar el grado de confianza de los usuarios en los estados
financieros. Esto se logra mediante la expresión, por parte del auditor, de una
opinión sobre si los estados financieros han sido preparados con exactitud y
estos se encuentres libres de incorrección material, debida a fraude o error. Es
decir que se encuentren preparados con los requisitos y aptitudes que debe de
poseer.
Los contadores públicos cuando ejercen
su carrera tienen, como toda actividad profesional, responsabilidades de
variada índole por la labor que desarrollan.
ü Estas responsabilidades
podrían identificarse en dos principales:
ü La responsabilidad derivada
del marco y principios fundamentales que guían el trabajo de los auditores
externos y que están contenidos en las normas de auditoria.
ü La responsabilidad del
contador público en el ámbito legal, ámbito en el cual existen diversas
responsabilidades, como son los casos de la responsabilidad civil, la penal y
la disciplinaria.
NORMAS
DE AUDITORIA
Las normas de auditoria son principios
fundamentales en el cual se debe de mantener enmarcado el desempeño del auditor
para poder garantizar a su cliente un trabajo profesional, las normas de los
estados financieros tiene como objetivo construir un marco de actuación al que
deberá sujetarse todo contador público independiente que se encuentre emitiendo
dictámenes.En la actualidad en nuestro país existes diez normas de auditoria
generalmente aceptadas que se deben de mantener presentes en el momento de
realizar exámenes a una compañía las cuales se dividen en:
1. Normas Personales.
Se refiere e las cualidades del
auditor para cumplir con las exigencias de su trabajo.
ü
Entrenamiento
técnico y capacidad profesional.
ü
Cuidado
y diligencia profesional
ü
Independencia
2.
Normas de ejecución del trabajo.
Se refiere a los elementos básicos y
fundamentales que permiten al auditor cumplir con su labor
ü
Planeación
y supervisión.
ü
Estudio
y evaluación del control interno
ü
Obtención
de evidencias suficientes y competentes
3.
Normas de información.
El resultado del trabajo del auditor
es el dictamen o informe mediante el cual da a conocer el resultado de su
trabajo y la opinión que se ha formado a través de su examen.
ü
Aclaración
de la relación con estados o informes financieros y expresión de opinión.
ü
Base
de opinión sobre estados financieros.
ü
Consistencia
ü
Revelación
suficiente
.ENTREVISTA PRELIMINAR CON EL CLIENTE:
Cuando las negociaciones entre un
cliente y el auditor están en las etapas preliminares, el auditor debe obtener
todos los informes posibles que puedan ser útiles en el curso del examen.
Durante la etapa preliminar, la mayoría de los clientes muestran sinceros
deseos de responder a las preguntas y mostrar al auditor todas las
instalaciones y oficinas. En esta forma se brinda al auditor una oportunidad
excelente de conocer al personal y de observar personalmente la organización y
los trabajos generales de la compañía. El cliente conoce mejor su propia
empresa que el auditor, pero el auditor tiene mayores conocimientos de los
procedimientos de auditoria que el cliente. En dicha entrevista el auditor debe
recopilar información como las mencionadas a continuación:
ü
Estructura
de la organización
ü
El
tipo de actividades que realiza la empresa
ü
El
personal que labora en la misma
ü
La
fecha de inicio de la auditoria
ü
Las
limitaciones del área de trabajo
ü
Entre
otras que el auditor considere relevante.
De acuerdo a las normas de auditoria Estas nos
indican que se debe de realizar un estudio y evaluación del control interno en el
cual se debe de evaluar el mismo de cada empresa para poder establecer un grado
de confianza en la organización. La naturaliza y lo extenso del trabajo de
auditoria por llevar a cabo en un trabajo en particular depende principalmente
de la efectividad del sistema de control interno del cliente para evitar
errores de importancia en los estados financieros. Antes de que los auditores
puedan evaluar la efectividad del sistema necesita tener conocimiento y
comprensión de cómo se trabaja por ello el auditor debe realizarle algunas
preguntas al personal ejecutivo de la empresa con la finalidad de determinar la
existencia del control interno y su eficiencia.
Tenemos que definir cuál será
la materia objeto de nuestro estudio. Puede ser, desde luego, toda la empresa o
bien puede concentrarse a la revisión de una función específica, un
departamento o una sección de la organización. Lo ideal es que la revisión
abarque toda la empresa con el objeto de formarnos una idea más clara de los
problemas desde su origen.
CONCLUSIÓN
La finalidad de la auditoria es la
indagación sobre el estado patrimonial y financiero para la prevención de
errores y fraudes. Analizando las actividades que se llevan a cabo
dentro de la misma, para determinar cómo se están desarrollando y los resultados
que se están obteniendo.
Una Auditoria basa su funcionamiento en la Contabilidad, pero
sus objetivos son más amplios ya que emite una opinión acerca de cómo
marcha la empresa, también evaluar sus
metas, examinar su gestión y actores. Existen dos tipos de Auditoria la Interna la cual es realizada por personal de
la empresa, con intenciones de examinar el funcionamiento de la misma y
recomendar algunas mejoras. Y la externa que suele realizarla un Contador
Público, ajeno a la Empresa y con el objetivo de emitir un juicio e informe
objetivo acerca del funcionamiento de la misma.
Esta tiene una etapa de exploración
en la cual se realiza el estudio o examen previo al inicio de la Auditoria con
el propósito de conocer en detalle las características de la entidad ah auditar
para obtener los elementos necesarios que permitan un adecuado planeamiento
del trabajo a realizar y dirigirlo hacia las cuestiones que resulten de mayor
interés de acuerdo con los objetivos previsto.
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