Universidad de Oriente
Núcleo Bolívar
Unidad Experimental Pto. Ordaz
Lic. Contaduría Pública
Auditoria I Sec: 01
Integrantes:
Jesselia Lopez C.I.: 25637964
Meiby Solis C.I.: 26154534
Gabriela Requena C.I.: 24412747
Chabely Rojas C.I.: 26623420
Gricely Velasquez C.I.: 26834630
Ciudad Guayana, 29 de Junio del 2017
El auditor debería tener suficiente conocimiento del SIC para planear, dirigir, supervisar y revisar el trabajo desarrollado. El auditor debería considerar si se necesitan habilidades especializadas en SIC en una auditoría. Estas pueden necesitarse para: Obtener una suficiente comprensión de los sistemas de contabilidad y de control interno afectados por el ambiente SIC. Determina el efecto del ambiente SIC sobre la evaluación del riesgo global y del riesgo al nivel de saldo de cuenta y de clase de transacciones. Diseñar y desempeñar pruebas de control y procedimientos sustantivos apropiados.
Evaluación y Procedimientos
De acuerdo con la NIA “Evaluación del riesgo y control interno”, el auditor debería hacer una evaluación de los riesgos inherente y de control para las aseveraciones importantes de los estados financieros. Los riesgos pueden resultar de deficiencias en actividades generales de SIC como desarrollo y mantenimiento de programas, soporte al software de sistemas, operaciones, seguridad física de SIC, y control sobre el acceso a programas de utilería de privilegio especial. Estas deficiencias tenderían a tener un efecto penetrante en todos los sistemas de aplicación que se procesan en la computadora
Estructura Organizacional y Naturaleza
En un entorno de CIS, una entidad establecerá una estructura organizacional y procedimientos para administrar las actividades de CIS.
El uso de computadoras puede dar como resultado el diseño de sistemas que proporcionen menos evidencia que aquellos que usen procedimientos manuales. Además, estos sistemas pueden ser accesibles a un mayor número de personas.
Aspecto del Diseño y del Procedimiento
El desarrollo de sistemas de CIS generalmente dará como resultado el diseño y características de procedimientos que son diferentes de los que se encuentran en los sistemas manuales. Estos aspectos diferentes de diseño y de procedimiento de los sistemas de CIS incluyen: consistencia de funcionamiento - los sistemas de CIS desempeñan funciones exactamente como se les programe y son potencialmente más confiables que los sistemas manuales, previsto que todos los tipos de transacción y todas las condiciones que puedan ocurrir se anticipen e incorporen en el sistema. Por otra parte, un programa de computadora que no esté correctamente programado y probado puede procesar en forma consistente
Controles Generales
El propósito de los controles generales de CIS es establecer un marco de referencia de control global sobre las actividades de CIS y proporcionar un nivel razonable de certeza de que se logran los objetivos globales del control interno. Los controles generales de CIS pueden incluir: Controles de organización y administración. Desarrollo de sistemas de aplicación y controles de mantenimiento. Controles de operación de computadoras.
Controles de Aplicación de CIS
El propósito de los controles de aplicación de CIS es establecer procedimientos específicos de control sobre las aplicaciones contables para proporcionar razonable certeza de que todas las transacciones están autorizadas y registradas, y son procesadas completamente, con exactitud y con oportunidad. Los controles de aplicación de CIS incluyen:
Controles sobre datos de entrada. Controles sobre el procesamiento y sobre archivos de datos de la computadora. Controles sobre los datos de salida.
Revisión y Evaluación
El auditor deberá considerar cómo estos controles generales de CIS afectan las aplicaciones de CIS importantes para la auditoría. Los controles generales de CIS que se relacionan a algunas o todas las aplicaciones son controles típicamente interdependientes en cuanto que su operación es a menudo esencial para la efectividad de los controles de aplicación de CIS. Consecuentemente, puede ser más eficiente revisar el diseño de los controles generales antes de revisar los controles de aplicación.
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