triptico tema6 grupo5

UNIVERSIDAD DE ORIENTE

NUCLEO BOLIVAR

UNIDAD EXPERIMENTAL PUERTO ORDAZ

AUDITORIA I

El procesamiento electrónico de datos (PED) y la auditoria

PROFESOR:

RENE ROJAS

BACHILLERES:

EZEQUIEL FERNANDEZ  V.24.964.888

NEHISSA VALERIO  V.25.085.157

YENIFER ASTUDILLO  V.25.777.512

GABIS HERNANDEZ  V.15.934.285

LISETH ORTIZ  V.20.507.555

El Procesamiento Electrónico de Datos (PED)

Mediante una revisión y evaluación del sistema de procesamiento electrónica  y el uso de formatos bien diseñados para la captura de datos, el auditor puede lograr un mejor conocimiento de los procedimientos para el control del cliente.

Como operan los sistemas de computación

Actualmente no se puede concebir una empresa sin ayuda de sofisticados sistemas de procedimientos  de datos. Las principales tareas que lleva a cabo el sistema son:

·         Ingreso de los datos

·         Validación de datos

·         Actualización de registros

·         Emisión de reportes

Control interno en el sistema de computación

Controla diariamente q todas las actividades de sistemas de información que sean realizadas cumpliendo los procedimientos, estándares y normas fijadas por la dirección de la organización y/o dirección informática, así como los requerimientos legales

Revisión y evaluación del control interno

El estudio y evaluación del control interno incluye dos fases:

1. La revisión preliminar del sistema con objeto de conocer y comprender los procedimientos y métodos establecidos por la entidad.

2. La realización de pruebas de cumplimiento para obtener una seguridad razonable de que los controles se encuentran en uso y que están operando tal como se diseñaron.

Revisión preliminar

El grado de fiabilidad de un sistema de control interno, se puede tener por: cuestionario, diagrama de flujo  

Cuestionario sobre control interno Un cuestionario, utilizando preguntas cerradas, permitirá formarse una idea orientativa del trabajo de auditoría.

Debe realizarse por áreas, y las empresas auditoras, disponen de modelos confeccionados aplicables a sus clientes.

En diferentes capítulos del trabajo por áreas, y a modo de ejemplo, hemos puesto algunos cuestionarios.

Representación gráfica del sistema La representación gráfica nos permitirá realizar un adecuado análisis de los puntos de control que tiene el sistema en sí, así como de los puntos débiles del mismo que nos indican posibles mejoras en el sistema.

Se trata de la representación gráfica del flujo de documentos, de las operaciones que se realicen con ellos y de las personas que intervienen.

Este sistema resulta muy útil en operaciones repetitivas, como suele ser el sistema de ventas en una empresa comercial. En el caso de operaciones individualizadas, como la adquisición de bienes de inversión, la representación gráfica, no suele ser muy eficaz.

La información que debe formar parte de un diagrama de flujo, es: los procedimientos para iniciar la acción, como la autorización del suministro, imputación a centros de coste, etc.

Pruebas de cumplimiento

Una prueba de cumplimiento es el examen de la evidencia disponible de que una o más técnicas de control interno están operando durante el periodo de auditoría.

El auditor deberá obtener evidencia de auditoría mediante pruebas de cumplimiento de:

Existencia: el control existe

Efectividad: el control está funcionando con eficiencia

Continuidad: el control ha estado funcionando durante todo el periodo.

El objetivo de las pruebas de cumplimiento es quedar satisfecho de que una técnica de control estuvo operando efectivamente durante todo el periodo de auditoría.

Auditoria computarizada:

Es un proceso llevado a cabo por profesionales especialmente capacitados para el efecto y consiste en recolectar y evaluar evidencias para determinar si un sistema de información salvaguarda el activo empresarial.

Reglas:

·         el auditor y su equipo de colaboradores deben actuar con responsabilidad, idónea y corrección, reflejar normas más elevadas de moralidad, honradez y dignidad.

·         En todo momento el auditor debe ejercer la función de asesoramiento a los funcionarios y cuentadantes a través del Fiscal que tenga asignado el control.

Técnicas y herramientas utilizadas  en la auditoria computarizada

·         Cuestionarios

·         Entrevista

·         Cheeklist

·         trazas y huellas.